2026年税务师资格税法实务与税收筹划练习题.docxVIP

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2026年税务师资格税法实务与税收筹划练习题

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业为高新技术企业，2025年度销售收入为5000万元，发生的研究开发费用为800万元，其中符合税前加计扣除条件的有600万元。该企业2025年度应纳税所得额为多少万元？（不考虑其他因素）

A.4200

B.4500

C.4800

D.5100

2.张某在上海市某区购买了一套普通住宅，2026年1月将其出售，售价为120万元，购房时间为2018年1月，购房成本为80万元。张某应缴纳的个人所得税为多少万元？（假设该住宅为张某唯一住房）

A.0

B.2.4

C.4.8

D.6.0

3.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，其2025年度应缴纳的企业所得税为多少万元？（适用20%的优惠税率）

A.0

B.5

C.10

D.20

4.某个体工商户2025年度经营所得收入总额为200万元，成本费用为120万元，其中允许税前扣除的捐赠支出为10万元。该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税为多少万元？（适用5%-35%的超额累进税率）

A.6.5

B.8.75

C.10.5

D.12.25

5.某企业2025年度取得境外所得100万美元，已在境外缴纳所得税15万美元。假设该企业境内所得应纳税所得额为20