2026年税务师专业税收政策与税务筹划实操题集.docxVIP

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2026年税务师专业税收政策与税务筹划实操题集

一、单项选择题（共10题，每题1分）

（针对制造业企业增值税留抵退税政策）

1.某机械制造企业2025年符合增值税留抵退税条件的期末留抵税额为500万元，适用15%的退税比例，则该企业可获得的留抵退税额为（）。

A.750万元

B.500万元

C.425万元

D.0万元

2.制造业企业申请增值税留抵退税时，需满足的条件不包括（）。

A.上一年度销售额不低于2000万元

B.当期留抵税额不低于100万元

C.企业财务制度健全，会计核算规范

D.上一年度未发生骗取留抵退税行为

3.某汽车零部件生产企业2025年12月申请增值税留抵退税，当期留抵税额600万元，上期留抵税额300万元，退税比例为20%，则该企业当期可获得的退税额为（）。

A.120万元

B.180万元

C.240万元

D.300万元

4.制造业企业申请增值税留抵退税时，需提供的资料不包括（）。

A.《增值税留抵退税申请表》

B.上一年度财务报表

C.退税银行账户信息

D.上一纳税周期的增值税纳税申报表

5.某装备制造企业2025年符合留抵退税条件，但企业选择放弃退税，改用于抵减未来增值税应纳税额。假设该企业未来有200万元增值税应纳税额，则其可抵减的金额为（）。

A.200万元

B.