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2026年MPAcc会计硕士审计实务专项训练题库

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项的字母填在题后的括号内）

1.在执行销售与收款循环审计时，审计师需要评估被审计单位内部控制设计的合理性。以下哪项控制措施最能有效防止销售交易被未经授权的人员批准？（）

A.实施销售合同审批流程，要求销售部门负责人签字确认

B.建立客户信用审批制度，由财务部门根据客户信用评级决定是否赊销

C.采用电子销售订单系统，自动记录所有销售交易并生成审批提醒

D.定期对销售人员进行职业道德培训，强调合规操作的重要性

解析：正确选项为C。电子销售订单系统能够自动记录所有销售交易并生成审批提醒，这种自动化控制措施能够有效防止未经授权的销售交易发生。选项A虽然要求销售部门负责人签字，但未明确授权范围和审批权限，可能存在越权审批风险；选项B属于信用控制措施，与交易授权无关；选项D属于管理控制措施，但无法直接防止交易被未经授权的人员批准。根据《审计实务》第7单元关于内部控制测试的内容，自动化控制措施通常比人工控制更可靠，因为其减少了人为干预的可能性。

2.审计师在测试被审计单位采购与付款循环中供应商管理内部控制时，发现部分供应商信息未及时更新至采购系统。这种内部控制缺陷可能导致的