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中小学财务内部控制管理制度

学校财务岗位严格遵循不相容岗位分离原则，设置会计、出纳两个独立岗位，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管以及收入、支出、债权债务账目的登记工作，单位主要负责人不得兼任出纳岗位，负责人直系亲属不得担任本单位出纳，会计、出纳岗位定期每两年轮岗一次。所有资金支付业务必须遵循完整审批流程，经办人取得合法合规原始凭证后，需在凭证背面注明业务具体用途、签署姓名，先由业务部门负责人核实业务真实性后签字确认，再报送财务室会计初审，会计需逐项审核票据真伪、合规性，核对票据抬头、出票单位印章、大小写金额、附件资料是否完整有效，对不符合规定的票据予以退回，初审通过后报送分管财务的副校长复核签字，最终由单位主要负责人审批签字，出纳核对所有签字手续齐全后，方可办理资金支付。库存现金严格按照开户银行核定的限额留存，仅允许用于日常500元以下的零星开支，单笔超过1000元的对公支出全部通过对公转账或财政直接支付办理，禁止大额现金支付；出纳每日下班前需盘点库存现金，核对现金日记账与实际库存，保证账款相符，会计人员每月至少开展一次不定期现金抽查盘点，月末核对银行对账单编制银行存款余额调节表，逐笔核实未达账项，确认后签字存档。所有收费项目严格按照物价、财政部门核定的项目和标准执行，收费前在校门口、教学楼公示栏公示收费项目、标准、依据，禁止任何部门私自设立收费项目、提高收费标准，所有收费必须开