记账实操-金融行业全盘账务处理分录实例及成本核算.doc

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记账实操-金融行业全盘账务处理分录实例及成本核算

一、金融行业核算前提与核心会计科目

（一）核算基础

以权责发生制为核算基础，金融工具按摊余成本、公允价值计量且其变动计入当期损益/其他综合收益等分类核算。

严格区分金融资产、金融负债、权益工具，规范利息、手续费、投资收益的确认与计量，计提预期信用损失。

遵循金融监管要求，规范准备金、资本公积等科目核算，确保账务处理合规，满足外部审计与监管报送需求。

（二）商业银行核心会计科目

类别

核心科目

适用场景

资产类

存放中央银行款项、存放同业款项、拆出资金、贷款、贷款损失准备、交易性金融资产、债