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2026年企业内部控制与风险管理实战演练题库

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

1.根据《企业内部控制基本规范》，企业建立与实施内部控制体系时，对内部控制的有效性承担最终责任的主体是（）。

A.企业管理层

B.内部审计部门

C.董事会

D.监事会

2.在2026年企业数字化转型的大背景下，以下哪项不属于企业需要重点关注的“控制活动”范畴？（）

A.运营分析控制

B.预算控制

C.算法模型偏见控制

D.信息系统自动控制

3.企业在开展风险评估工作时，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险。下列选项中，属于内部风险的是（）。

A.市场需求发生变化

B.国家产业政策调整

C.员工专业胜任能力不足

D.自然灾害

4.下列关于“不相容职务分离”原则的描述，错误的是（）。

A.采购申请与采购审批职务必须分离

B.财务保管与会计记录职务必须分离

C.记录总账与记录明细账职务可以由同一人担任

D.空白支票保管与印章保管职务必须分离

5.企业应当建立与业务运营相适应的运营风险管控机制，利用计算机信息系统固化内控流程，实现（）。

A.自动控制与人工控制相结合

B.全部流程的人工控制

C.全部流程的计算机自动控制

D.忽略人工干预的完全自动化

6.关于内部控制的“信息