04、内部控制制度调查及测试表(材料领用).doc

内部控制制度调查及测试表

纳税企业： 江苏荣昌化工有限公司

编制人

杨克忠

日期纳税年度：2006年

复核人

窦方勇

日期评价项目：材料领用及储存循环

编号

NK-4

页次

1/2

问题

回答

测试步骤

测试结果及可能存在的税收问题

工作底稿索引

是

否

说明

1.材料领用是否授权具体人经办，并有领用部门主管审批？

是

选择10份领料单，检查是否盖有经办人、主管人签章？

手续齐全

2.材料保管人员是否审核领料单，并具以点发材料？

是

对于上述领料单检查是否有材料保管员签章？

有

3.材料领用业务是否进行了正确记录？

●经批准的领料单，是否顺序连续编号？

●领料单是否根据生产计划填制，填写内容是否完整？

是

选择5月份的领料单，审查领料单是否编号？填写内容是否完整？材料保管帐、材料明细帐是否根据领料单登记？

是

4.材料发出成本的核算方法是什么？

●先进先出法

●后进先出法

●加权平均法

●移动平均法

是

另外有个别计价。

审查材料发出成本的核算方法是否一致？计算是否正确？

一致，计算正确

内部控制制度调查及测试表

纳税企业：江苏荣昌化工有限公司

编制人

杨克忠

日期纳税年度：