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2026年税务规划与税法合规考试题库

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某企业2026年度经营收入为500万元，成本费用为300万元，无其他调整事项。假设该企业适用25%的企业所得税税率，则其应纳税所得额为多少万元？

A.200万元

B.250万元

C.187.5万元

D.150万元

2.根据《个人所得税法》规定，居民个人年度综合所得中，专项附加扣除不包括以下哪一项？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.购房贷款利息

3.某个体工商户2026年1月取得经营收入10万元，2月取得租金收入5万元。假设其起征点为6万元/月，则该个体工商户2月应缴纳的个人所得税为多少元？

A.0元

B.1000元

C.2000元

D.3000元

4.企业发生的符合条件的研发费用，可在计算应纳税所得额时按150%扣除。某高新技术企业2026年度研发费用为200万元，则其可税前扣除的研发费用金额为多少万元？

A.200万元

B.250万元

C.300万元

D.400万元

5.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

6.某企业2026年1月购进原材料取得增值税专用发票，税额为10万元，当月销售商品取得含税收入23.4万元。假设该企业为