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纳税调整试题及答案

一、选择题（每题2分，共30分）

1.根据我国税法规定，下列项目中，不属于企业所得税纳税调整范围的是（）。

A.业务招待费超标准扣除

B.广告费和业务宣传费超标准扣除

C.企业计提的资产减值准备

D.公益性捐赠超标准扣除

答案：C。解析：根据《企业所得税法》第十条规定，企业计提的资产减值准备不得在税前扣除，属于纳税调增项目。而业务招待费、广告费和业务宣传费、公益性捐赠等虽然可能存在税前扣除限额，但都属于纳税调整的范围，只是调整方向可能是调增也可能是调减。因此，不属于企业所得税纳税调整范围的是企业计提的资产减值准备。

2.下列关于企业所得税纳税调整的表述中，正确的是（）。

A.企业发生的合理的工资薪金支出，可以全额在税前扣除，无需纳税调整

B.企业研发费用加计扣除政策适用于所有企业

C.企业取得的国债利息收入属于免税收入，无需进行纳税调整

D.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不超过销售（营业）收入的5‰

答案：D。解析：A选项错误，企业发生的合理的工资薪金支出虽然可以全额在税前扣除，但需要符合合理性原则，如果不符合，仍需要进行纳税调整。B选项错误，研发费用加计扣除政策主要适用于科技型中小企业等特定企业，并非所有企业。C选项错误，国债利息收入虽然属于免税收