2026年中级会计师考试要点突破税务核算与审计要点题目.docxVIP

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2026年中级会计师考试要点突破：税务核算与审计要点题目

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售商品取得含税销售额100万元，适用增值税税率为13%，当期进项税额为10万元。该企业当期应缴纳的增值税为（）。

A.3万元

B.6万元

C.13万元

D.23万元

2.根据企业所得税法，下列项目中，不得税前扣除的是（）。

A.职工工资薪金支出

B.转让固定资产的净损失

C.赞助非广告性质的支出

D.存货的合理损耗

3.某个体工商户2025年应纳税所得额为20万元，适用5%~35%的超额累进税率。其应缴纳的个人所得税为（）。

A.1万元

B.5万元

C.6.5万元

D.8万元

4.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人采取税收强制执行措施的法定条件是（）。

A.纳税人未按期缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳

B.纳税人未按规定设置账簿

C.纳税人未按规定报送纳税申报表

D.纳税人申请延期缴纳税款

5.某企业2025年发生广告费支出50万元，其2024年未弥补亏损为20万元。假设该企业2025年利润总额为100万元，广告费按税法规定可扣除限额为80万元（不超过当年销售收入的15%）。该企业2025年应纳税所得额为（）。

A.80万元