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2026综合类-地税系统考试-第五章个人所得税政策与管理历年真题摘选带答案详解

一、选择题

从给出的选项中选择正确答案（共100题）

1、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是

A.户籍在境内，1月份回国探亲半年的个人

B.境内无住所而一个纳税年度内一次居住不超过30天的个人

C.在我国境内有住所，或因无住所而在境内居住满一年的个人

D.在我国境内居住不满一年，仅就其来源于我国境内的所得缴纳个人所得税的个人

2、下列项目中，免征个人所得税的是

A.年终奖金

B.国债利息收入

C.劳务报酬所得

D.稿酬所得

3、个人所得税的税率形式不包括

A.超额累进税率

B.比例税率

C.定额税率

D.全额累进税率

4、个体工商户的生产经营所得，适用的税率为

A.5%至35%的五级超额累进税率

B.3%至45%的七级超额累进税率

C.20%的比例税率

D.10%的比例税率

5、居民个人从中国境外取得的所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。这一规定称为

A.税收饶让

B.境外税收抵免

C.税收协定

D.避免双重征税

6、下列各项所得中，适用20%比例税率的是

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.利息股息红利所得

7、稿酬所得以每次出版、发表取得的收入为