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2026综合类-司法卷一-财税法历年真题摘选带答案详解

一、选择题

从给出的选项中选择正确答案（共100题）

1、根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在何种情况下可以采取税收保全措施？

A.纳税人未按照规定的期限缴纳税款

B.纳税人有逃避纳税义务的行为且在责令限期缴纳期间有明显转移财产迹象

C.纳税人违反税务管理相关规定

D.纳税人欠缴税款且拒绝提供纳税担保

2、某企业2025年度利润总额为200万元，其中包含国债利息收入10万元，tax-exempt收入20万元，实际发生业务招待费8万元，当年销售（营业）收入为100万元。计算该企业2025年度应纳税所得额。

A.192万元

B.202万元

C.198万元

D.210万元

3、根据个人所得税法规定，居民个人取得的下列所得中，适用综合所得计征个人所得税的是：

A.稿酬所得

B.财产租赁所得

C.偶然所得

D.利息、股息、红利所得

4、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的是：

A.采取直接收款方式销售货物，为发出货物的当天

B.采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采取赊销方式销售货物，为货物发出的当天

D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销清单的次日

5、纳税人自产的应税消费品用于下列用途时，应缴纳消费税的是：

A.用于连续生产应税消费品

B.用于职工福利

C.