记账实操-忘记计提固定资产折旧（漏提折旧）账务处理.doc

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记账实操-忘记计提固定资产折旧（漏提折旧）账务处理

适用场景：固定资产已投入使用、正常存续，月度/年度忘记计提折旧、漏提折旧，导致账面资产净值虚高、当期成本费用少计、利润虚增，需要补提折旧、调账整改。

核心原则：当年漏提当期补提计入对应成本费用；以前年度漏提必须走以前年度损益调整；大额必须追溯、小额可简化处理；不漏提、不多提、不跨年乱入账。

核心判断：按折旧漏提所属期间区分：本年度漏提、以前年度漏提、跨年小额简化处理。

一、场景一：本年度漏提折旧

当年忘记计提某月/数月折旧，直接在发现当月全额补提漏提差额，计入资产对应归属部门的成本费用，不追溯