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2026年企业内部审计模拟试题：风险管理及内部控制

一、单项选择题（每题2分，共20题）

1.某制造企业发现原材料采购环节存在舞弊风险，内部审计部门应优先采用哪种审计方法以获取充分、适当的审计证据？

A.分析性复核

B.函证

C.重置测试

D.观察法

2.内部控制目标中，“确保资产安全”主要属于哪一项控制目标的范畴？

A.经营效率效果

B.合法合规

C.财务报告可靠性

D.资产安全

3.某公司采用连续编号的采购订单系统，但未设置订单审批权限，内部审计师应建议管理层采取哪种改进措施？

A.增加订单数量

B.实施电子审批流程

C.限制采购人员权限

D.取消采购订单系统

4.在风险评估过程中，内部审计师发现某项业务流程的财务影响重大但发生频率低，应将其风险等级评定为？

A.低风险

B.中风险

C.高风险

D.极高风险

5.某金融机构的内部控制要求客户资金必须通过专用账户管理，但部分业务人员绕过该控制，内部审计师应建议采取哪种措施？

A.加大内部培训

B.重新设计专用账户系统

C.实施人工复核

D.调整业务人员考核标准

6.内部控制自我评估法中，哪种方法适用于评估管理层的控制有效性？

A.问卷调查

B.现场检查

C.分析性复核

D.内部控制矩阵

7.某零售企业发现库存盘点过程中存在