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2026年税务师专业实务考试练习题

一、单项选择题（共15题，每题1分，共15分）

1.某居民企业2025年度境内应纳税所得额为500万元，境外已纳税款60万元。假设该企业适用25%的所得税税率，境外所得税收抵免限额为（）。

A.15万元

B.20万元

C.60万元

D.125万元

2.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳个人所得税。这一政策适用于（）。

A.全国所有地区

B.仅限沿海经济特区

C.仅限西部地区

D.仅限特定试点地区

3.某企业2025年度实际发生的广告费为800万元，其2024年度末结转的广告费余额为100万元。假设该企业2024年度销售收入为2000万元，2025年度销售收入为3000万元，2025年度可税前扣除的广告费为（）。

A.800万元

B.900万元

C.1000万元

D.700万元

4.下列项目中，不得在企业所得税前扣除的是（）。

A.职工福利费（按工资总额14%比例）

B.职工教育经费（按工资总额8%比例）

C.企业发生的与生产经营无关的捐赠支出

D.按规定列支的工会经费（按工资总额2%比例）

5.某个人因工作调动，2025年3月1日将原住房出售，取得销售收入150万元，原购入时支付