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非处罚性监管对会计师事务所审计质量的影响研究——以众华审计华微电子为例.pdf

非处罚性监管对会计师事务所审计质量的影响研究——以众华审计华微电子为例.pdf

    中文摘要

    摘要

    近年来，中国资本市场的监管改革呈现出一个显著趋势，即监管重心逐步从证监

    会主导的各类行政处罚性措施，转向以证券交易所为核心的非处罚性监管方式。自

    2015年以来，监管机构向上市公司发出的非处罚性监管文件数量呈现出快速增长的

    态势，并且种类更加丰富，主要分为监管函和问询函。2019年至2024年年底共出具

    3345份监管函，10475份问询函，非处罚性监管通常会要求上市公司在规定期限内进

    行回复，部分情形下还会要求上市公

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