企业货币资金核算与应收款项处理.pdfVIP

第八章流动资产（一）

知识点：货币的核算

知识点：应收款项的核算

知识点：金融资产的分类

知识点：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的核算

知识点：外币业务的核算

第一节货币的核算

知识点：货币的核算——存款

企业应当按照和其他金融机构、存款种类等，分别设置“存款账”，由出纳人员根据

收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了,应结出余额。

“存款账”应定期与“”核对，至少每月核对一次。

存款账余额与余额不符，除记账错误外,未达账项的影响是主要。所谓未达

账项,是指与企业之间，由于凭证传的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的收支项

目。存款的未达账项具体来说有四种情况：①已入账但企业未入账的收入；②已入账但企

业未入账的支出；③企业已入账但未入账的收入；④企业已入账但