2026年税务师《税法二》模拟试题解析版（含答案）.docxVIP

2026年税务师《税法二》模拟试题解析版（含答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.2026年1月1日，甲企业以经营租赁方式租入一栋办公楼，合同约定租赁期为3年，年租金为120万元。已知当地省政府规定的房产税减按4%的税率征收。甲企业该年度应缴纳的房产税税额为（）万元。

A.4.8

B.5.76

C.12

D.14.4

2.下列各项中，不属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

C.国债利息收入

D.残疾人就业保障金

3.某居民企业2025年度经计算，会计利润总额为1000万元。当年“营业外支出”科目列支的公益性捐赠支出为150万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，超过部分准予结转以后三年扣除。该企业2025年度企业所得税汇算清缴时，应调增应纳税所得额（）万元。

A.0

B.18

C.30

D.132

4.2025年3月，某居民企业（高新技术企业）接受某科研机构捐赠机器设备一台，收到发票上注明的金额为100万元，该企业当年会计核算时计入营业外收入的金额为100万元。已知该企业适用15%的所得税税率。该企业接受捐赠业务