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2026年CPA税法案例分析强化练习

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

甲公司为增值税一般纳税人，2025年5月发生以下业务：

（1）销售商品取得含税销售额100万元，货物已发出，发票已开具，货款尚未收到。该公司将该笔应收账款用于向乙银行进行保理融资，取得保理费5万元，已计入财务费用。

（2）销售一批已使用2年的二手设备，取得含税销售额23.4万元，该设备原值50万元，累计折旧15万元，销售过程中发生清理费用1万元，相关费用已计入管理费用。

（3）购进用于广告服务的咨询服务，取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额1.3万元，发票已认证抵扣。

（4）接受客户捐赠的原材料一批，取得专用发票，注明金额20万元，税额2.6万元，该原材料已验收入库。

（5）将自产的产品用于集体福利，该产品成本80万元，无同类产品市场价格。

已知增值税税率为13%，销售二手设备适用简易计税方法，征收率为3%。

要求：计算甲公司2025年5月应纳增值税。

二、

乙公司为增值税一般纳税人，2025年6月发生以下业务：

（1）销售商品取得含税销售额200万元，货已发出，发票已开具，收到货款。该公司提供运输服务并收取运费，开具增值税专用发票，注明销售额10万元，税额1.3万元。

（2）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万