2026中级会计-财务管理（官方）-第七章营运资金管理参考试题库历年考点答案详解.docxVIP

2026中级会计-财务管理（官方）-第七章营运资金管理参考试题库历年考点答案详解

一、选择题

从给出的选项中选择正确答案（共100题）

1、企业持有现金的成本主要包括持有成本、短缺成本和管理成本，其中持有成本与现金持有量的关系是？

A.与现金持有量无关

B.与现金持有量成正比

C.与现金持有量成反比

D.与现金持有量先增后减

2、某企业采用成本分析模式确定最佳现金持有量，已知当前现金持有量下的持有成本为8000元，短缺成本为12000元，管理成本为5000元，若要使现金相关总成本最低，应

A.减少现金持有量

B.增加现金持有量

C.保持当前现金持有量不变

D.无法确定

3、下列关于商业信用的说法中，正确的是

A.商业信用是企业长期的资金来源

B.商业信用的成本通常低于银行借款

C.商业信用具有较大的灵活性

D.商业信用不会给企业带来资金压力

4、某企业2025年赊销收入净额为360万元，应收账款平均收现期为45天，变动成本率为60%，资金成本率为10%，则该企业的应收账款机会成本为万元

A.2.7

B.3.0

C.4.5

D.7.5

5、某企业目前应收账款平均余额为80万元，变动成本率为60%，资金成本率为8%，若将平均收现期缩短10天，其他条件不变，则节约的资金成本为万元

A.0.53

B.1.07

C.1.6

D.6.4

6、在经济订货量