202年税务师涉税服务实务案例实务分析题专项拔高仿真试卷含解析.docxVIP

202年税务师涉税服务实务案例实务分析题专项拔高仿真试卷含解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、某居民企业A公司2022年度财务报表数据显示：实现营业收入5000万元，营业成本3000万元，发生管理费用500万元（其中含业务招待费80万元，支付给关联方的管理费用100万元，当地政府收取的行政事业性收费5万元），销售费用300万元，财务费用200万元（其中含向关联方借款500万元产生的利息费用50万元，该借款用于生产经营活动，利息费用按照银行同期同类贷款利率计算），投资收益100万元（其中含从境内未上市的居民企业B公司获得的股息红利50万元，B公司为A公司的子公司），资产处置收益200万元，公益性捐赠支出80万元（通过公益性社会团体向某贫困地区学校捐赠，取得合规票据）。假设A公司2022年度无其他调整事项，其2022年度企业所得税前应纳税所得额为多少万元？

二、甲公司为增值税一般纳税人，2022年10月发生以下业务：

1.购进用于生产产品的原材料一批，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，货物尚未到达；支付运输费用10万元，取得增值税专用发票，注明税额0.69万元。

2.销售产品一批，开具增值税专用发票，注明金额200万元，税额26万元，货物已发出，货款尚未收到。

3.将自产的一批产品用于对外捐赠，成本价