202年税务师涉税服务实务案例增值税实务专项提升试卷含解析.docxVIP

202年税务师涉税服务实务案例增值税实务专项提升试卷含解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）

1.一般纳税人甲公司2023年9月销售货物开具增值税专用发票，不含税销售额为100万元，适用税率为13%，由于客户在10月申请开具红字专用发票，9月份的销项税额应如何处理？

A.9月份不做处理，10月份红字发票开具后作冲减当期销项税额处理

B.9月份按全额100万元计算缴纳销项税额，10月份红字发票开具后，冲减10月份的销项税额

C.9月份按全额100万元计算缴纳销项税额，10月份红字发票开具后，冲减9月份的销项税额

D.9月份暂不计算销项税额，10月份红字发票开具后，按红字金额计算销项税额

2.根据增值税现行政策，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是？

A.购进用于生产产品的原材料

B.购进用于集体福利的货物

C.购进用于广告服务的办公用品

D.购进用于改造厂房的设备

3.某商贸企业为小规模纳税人，2023年10月销售商品取得含税销售额23.4万元，该企业应缴纳的增值税为？

A.0.34万元

B.1.54