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企业内部控制规范练习题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.根据《企业内部控制基本规范》，下列各项中不属于内部控制目标的是：

A.合理保证经营管理合法合规

B.合理保证资产安全

C.实现企业利润最大化

D.促进实现发展战略

答案：C

解析：内部控制的核心是合理保证而非绝对承诺，其法定目标包括合法合规、资产安全、财务信息真实完整、经营效率效果、发展战略实现，不包含利润最大化。

2.企业实施内部控制的基础要素是：

A.内部环境

B.风险评估

C.控制活动

D.内部监督

答案：A

3.对企业内部控制的建立健全和有效实施负责的责任主体是：

A.股东大会

B.董事会

C.监事会

D.经理层

答案：B

解析：董事会负责内控的建立健全与有效实施；监事会负责监督董事会和经理层的内控履职情况；经理层负责组织领导内控的日常运行。

4.下列各项中，属于风险评估环节内容的是：

A.公司治理结构设计

B.风险识别与分析

C.不相容职务分离

D.反舞弊机制建设

答案：B

5.下列控制活动中，属于财产保护控制的是：

A.出纳不得兼任稽核工作

B.重大业务实行集体决策

C.定期对固定资产进行盘点

D.建立运营分析机制

答案：C

6.企业应当设立专门机构负责审查企业内部控制、监督内控有效实施、协调内控审计等工作，该机构是：