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2026年会计实务操作模拟试题及解析

一、单项选择题（共10题，每题2分，计20分）

背景：某制造业企业位于广东省，2025年12月发生以下业务，请根据税法及会计准则判断相关处理。

1.某企业销售一批产品，成本80万元，售价100万元（不含税），增值税税率为13%。若采用分期收款方式（合同约定次年1月、2月各收50%），则2025年应确认的增值税销项税额为多少？

A.13万元

B.10万元

C.6.5万元

D.0万元

2.企业采购原材料一批，取得增值税专用发票注明的金额为50万元，税额6.5万元，发票已认证。若该原材料入库前发生合理损耗5%，则该批原材料的入账价值为多少？

A.50万元

B.47.5万元

C.43.5万元

D.56.5万元

3.某企业将闲置厂房出租，取得租金收入10万元，租金收入确认时间点为2025年12月15日。若采用直线法摊销租金收入，则2025年应确认的租金收入为多少？

A.10万元

B.5万元

C.2.5万元

D.0万元

4.企业2025年发生的管理费用总额为200万元，其中业务招待费支出30万元。根据税法规定，业务招待费按发生额的60%扣除，但最高不超过当年销售收入的5‰。若该企业2025年销售收入为2000万元，则税前可扣除的业务招待费为多少？

A.18万元

B.15万元