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2026年税务师考试综合阶段试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

某企业为增值税一般纳税人，2023年6月发生以下业务：

1.销售商品，开具增值税专用发票，不含税销售额为100万元，商品成本为60万元。

2.因管理不善，丢失上一期购进的一批原材料，该批原材料不含税价值为5万元，已抵扣进项税额0.65万元。

3.购进办公用品，取得增值税专用发票，不含税价为2万元，税率为13%，发票已认证。

4.支付广告费，取得增值税专用发票，不含税价为3万元，税率为6%，发票已认证。

5.将自产的一批产品用于集体福利，该批产品成本为8万元，无同类产品市场价格。

假设该企业适用的增值税税率为13%，销项税额采用简易计税方法。请计算该企业6月份应纳增值税额。

二、

甲企业为居民企业，2023年度财务报表数据显示：营业收入2000万元，营业成本1200万元，销售费用200万元，管理费用300万元，财务费用100万元，营业外收入50万元，营业外支出20万元，投资收益30万元（已税），递延所得税费用15万元。该企业2023年度实际发生的广告费为150万元，业务招待费为80万元。假设该企业无其他调整事项。请计算甲企业2023年度应纳税所得额。

三、

乙企业为增值税一般纳税人，2023年10月发生以下业务：

1.销