国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案.docxVIP

国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项的字母填在题后的括号内）

1.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人实行税收保全措施的情形不包括（）

A.纳税人有逃避纳税义务的行为

B.纳税人因经营不善导致严重亏损

C.纳税人转移、隐匿应纳税的商品、货物或者其他财产

D.纳税人拖欠税款超过规定期限

解析：税收保全措施适用于纳税人有逃避纳税义务的行为、转移、隐匿应纳税的商品、货物或者其他财产等情形，以防止纳税人逃避纳税义务。选项B中，纳税人因经营不善导致严重亏损并不直接构成需要采取税收保全措施的法定情形，因此正确答案为B。

2.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，其中居民企业是指（）

A.在中国境内设立机构、场所，且所得来源于中国境内的企业

B.在中国境内设立机构、场所，但所得主要来源于境外的企业

C.实际管理机构不在中国境内，但所得来源于中国境内的企业

D.不在中国境内设立机构、场所，但所得来源于中国境内的企业

解析：根据《企业所得税法》的规定，居民企业是指在中国境内设立企业，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。选项A符合居民企业的定义，而选项B、