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2026年企业税务筹划与合规培训测试题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填入括号内。每题2分，共30分）

1.根据我国税法规定，企业发生的与其生产经营活动相关的下列支出中，属于税前扣除范围的是（）。

A.支付给关联方的利息费用，且未超过按照独立交易原则计算的部分

B.超过规定标准的业务招待费支出

C.用于建造职工宿舍的支出

D.纳税人参加的、与取得生产经营收入无关的各类评比、赞助支出

2.某居民企业2025年度实现会计利润100万元，经查，其中包含与关联方交易转移利润20万元，超出税法规定的广告费支出10万元，少计业务招待费支出5万元。假设无其他调整事项，该企业2025年度应纳税所得额为（）万元。

A.100

B.115

C.125

D.105

3.下列关于企业所得税税收优惠的说法中，正确的是（）。

A.符合条件的集成电路生产企业，自获利起减按15%的税率征收企业所得税

B.企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按100%扣除

C.技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税