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应收账款催收流程SOP——含催收记录和账龄分析表

【标签：财务管理|应收账款|催收管理】

【日期：2026年9月23日】

一、适用场景与核心原则

本SOP适用于各类组织应收账款的日常管理、账龄分析、催收执行、坏账处置和归档管理，覆盖因销售商品、提供服务等业务形成的应收账款及其他应收款项的催收管理。

不适用本SOP的场景：预付账款的催收按采购管理制度执行；员工借款的催收按备用金管理制度执行；关联方往来款的催收按关联交易管理制度执行。

八条核心原则：

谁经办谁负责，业务部门是第一责任人。应收账款的责任部门为各业务经办部门，业务经办人员对其经办的应收账款全程负责。财务部、风控部及审计部为应收账款的管理、审核和监督部门。应收账款的催收首先由业务经办人员负责，财务部负责对账、账龄分析和催收督导。

账龄驱动，分层催收。不同账龄的应收账款采取不同的催收策略。账龄越短，催收方式越温和；账龄越长，催收力度越大。催收策略与账龄分桶一一对应，不搞“一刀切”。

诉讼时效管理是底线。向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为三年，自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算。每一次有效的催收行为（对方签收的催款函、对方书面承诺还款等）均可中断诉讼时效，时效重新计算。对账函仅确认欠款金额，未体现催收意思表示的，不构成诉讼时效中断。