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2026年税务专业知识与实务操作考试题库

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.40万元

2.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过30万元的部分，其税率是多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

3.某居民企业2025年度取得境内应税收入500万元，境外应税收入200万元，境外已纳税款40万元。假设企业所得税税率为25%，则该企业应补缴的企业所得税税额为多少？

A.50万元

B.60万元

C.70万元

D.80万元

4.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

5.某企业2025年3月销售商品，开具增值税专用发票，销售额为100万元，税率为13%，则该企业当月应缴纳的增值税税额为多少？

A.10万元

B.13万元

C.15万元

D.16万元

6.个人所得税的专项附加扣除不包括以下哪一项？

A.住房贷款利息

B.子女教育

C.赡养老人

D.租金收入

7.某企业2025年度取得广告费收入80万元，发生广告费支出60万元。假设该企业2024年度未超限额，则202