2026年会计专业试题库税务与审计案例题.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年会计专业试题库：税务与审计案例题

一、案例分析题（每题10分，共2题）

案例一：企业税务筹划与合规风险

背景：

某沿海地区制造企业A（增值税一般纳税人）2025年实现销售收入5000万元，成本3000万元，期间发生以下业务：

1.支付境外采购原材料关税80万元，已抵扣增值税进项税额；

2.支付关联方设计费500万元，未取得合规发票；

3.通过第三方咨询机构进行研发费用加计扣除筹划，实际享受加计扣除100万元；

4.2025年12月因环保罚款被税务局责令补缴滞纳金5万元。

问题：

1.企业A2025年应缴纳的增值税和企业所得税是多少？（假设企业所得税率为25%，增值税率为13%）

2.分析关联方设计费未取得发票的税务风险及合规处理方案。

3.研发费用加计扣除筹划的合法性与潜在风险有哪些？

案例二：上市公司财务舞弊审计

背景：

审计师B在对某A股上市公司C进行2024年度年报审计时发现以下疑点：

1.公司应收账款账龄超过5年的金额为2000万元，但未计提全额坏账准备；

2.关联方交易中，某设备采购价格明显高于市场价，交易对手方为控股股东子公司；

3.现金流量表显示经营活动现金流大幅减少，但利润表显示净利润增长20%；

4.内部控制测试发现销售与收款业务存在职责分离缺陷。

问题：

1.针对上述疑点，审计师应