医药企业2022年所得税汇算清缴分析.pdfVIP

【典型例题6-综合分析题】位于市区的行业上市公司甲为一般。2022年甲企业实现营业收入100000万

元、投资收益5100万元；发生营业成本55000万元、税金及附加4200万元、用5600万元、销售费用26000万元、财务费用

2200万元、营业外支出800万元。甲企业自行计算利润为11300万元。

2023年2月甲企业进行2022年所得税汇算清缴时聘请了某税务师进行审核，发现如下事项：

（1）5月接受母公司捐赠的原材料用于生产应税药品，取得，注明价款1000万元、130万元，进项税

额已抵扣，企业将1130万元计入资本公积，赠与双方无协议约定。

（2）投资收益中包含直接投资居民企业分回的股息4000万元（持有期超过12个月），转让成本法核算的非上市公司股权

的收益1100万元。

（3）对甲企业50名高管授予限制性，约定服务期满1年后每人可按6元/股1000股，授予日公允价值为10

元/股。12月31日甲企业按照企业准则进行如下处理：

借：用500000

货：资本公积500000

（4）成本费用中含