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2025财税专业知识摸拟测试题(五)(有答案)

一、单项选择题（共15题，每题1分，共15分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.根据2023年至2027年延续实施的小规模纳税人增值税减免政策，2025年某增值税小规模纳税人按月申报纳税，当月发生增值税应税销售收入合计12万元（不含税，均适用3%征收率），未开具增值税专用发票，该纳税人当月应缴纳增值税为（）。

A.0元B.1200元C.3600元D.6000元

2.某从事国家非限制和禁止行业的居民企业，2025年度从业人数220人，资产总额4200万元，年度应纳税所得额为280万元，该企业当年应缴纳企业所得税为（）。

A.14万元B.28万元C.56万元D.70万元

3.根据现行企业所得税研发费用加计扣除政策，某制造业企业（非负面清单行业）2025年共发生符合条件的研发费用支出1200万元，其中未形成无形资产计入当期损益的研发费用为400万元，其余800万元于2025年7月1日形成专利技术并投入使用，摊销年限10年，无残值。该企业2025年度研发费用可在企业所得税税前扣除的总额为（）。

A.880万元B.1280万元C.1680万元D.1880万元

4.中国公民张某2025年取得全年一次性奖金48000元，选择单独计税方式计算缴纳个人所得税，该笔奖金应缴纳个人所得税为（）。