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2026年税务管理规范：税务盘查与税收风险控制考核试题

一、单项选择题（共10题，每题2分，合计20分）

1.在税务盘查过程中，企业未按规定提供账簿、凭证及相关资料的，税务机关应当如何处理？

A.直接处以罚款

B.责令限期改正，并予以警告

C.暂停其纳税申报资格

D.立即查封其资产

2.某制造业企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率，但企业通过税收筹划将应纳税所得额降至150万元，其可享受的税收优惠政策是？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.研发费用加计扣除优惠

D.资源综合利用税收优惠

3.税务盘查中，税务机关对企业的财务报表进行核查时，重点关注以下哪项指标可能存在税收风险？

A.流动比率

B.存货周转率

C.应收账款周转率

D.资产负债率

4.某外贸企业通过虚开发票骗取出口退税，税务机关在税务盘查中应采取何种措施？

A.仅追缴其骗取的退税款

B.追缴退税款并处以罚款，情节严重的移送司法机关

C.免除罚款，仅要求其补缴税款

D.给予行政处罚但不追究刑事责任

5.企业因会计错误导致少缴税款，税务机关在税务盘查后，若企业主动补缴税款，是否可以免除罚款？

A.可以完全免除罚款

B.可以部分免除罚款

C.必须处以罚款，但罚款金额可减半

D.