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2026年税务法规税务申报与优惠政策执行考试题库

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某小型微利企业2026年度应纳税所得额为80万元，其应缴纳的企业所得税税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

答案：B

解析：根据2026年《企业所得税法实施条例》，年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减按10%的税率征收企业所得税。

2.某个体工商户2026年度经营所得应纳税额为6万元，其适用的个人所得税税率是（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.30%

答案：B

解析：根据《个人所得税法》及其实施条例，经营所得适用5%至35%的超额累进税率，6万元对应的税率为10%（税率表需结合最新规定确认）。

3.某高新技术企业2026年度研发费用投入占比为8%，其企业所得税前可加计扣除的研发费用比例为（）。

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

答案：D

解析：国家鼓励高新技术企业发展，其研发费用实际发生额的150%可在税前加计扣除。

4.某企业2026年度在上海市设立了分公司，其分公司就地预缴增值税的税率为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

答案：C

解析：根据《关于完善增值税征管有关问题的公告》（财政部等2026年发布），一般纳税人跨地区设立