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2026年会计中级职称考试实操模拟题

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.某公司为增值税一般纳税人，2026年5月销售商品收入为500万元，开具增值税专用发票，税率13%。当月购进原材料取得增值税专用发票，金额200万元，税率9%，已验收入库。该企业当月应缴纳的增值税为（）。

A.42万元

B.44.6万元

C.40.6万元

D.45万元

2.甲公司2026年3月31日购入一台管理用设备，原值80万元，预计使用年限5年，预计净残值5万元，采用双倍余额递减法计提折旧。2026年12月31日该设备的账面价值为（）。

A.48万元

B.56万元

C.60万元

D.64万元

3.乙公司2026年4月1日发行5年期债券，面值1000万元，票面利率6%，每年付息一次。假设发行价为1050万元，发行时市场利率为5%，则该债券的发行折价或溢价为（）。

A.折价50万元

B.溢价50万元

C.折价30万元

D.溢价30万元

4.丙公司2026年6月发生自然灾害，导致仓库中一批原材料毁损，账面价值为20万元，已计提存货跌价准备3万元。该批原材料毁损应计入当期损益的金额为（）。

A.20万元

B.17万元

C.23万元

D.3万元

5.丁公司2026年7月1日购入一项无形资产，原值200万元，预计使