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2026年税务师考试重点：税务交易规则及风险应对策略题库

单选题（共5题，每题2分）

1.税务交易规则中的“关联交易定价原则”主要依据什么标准来确定转让价格？

A.市场公允价格

B.企业内部成本核算

C.税务机关协商定价

D.行业平均利润率

2.某企业通过关联方转移资产逃避税款，税务机关可采取的税务交易风险应对措施不包括以下哪项？

A.调整交易定价并补缴税款

B.对企业负责人处以行政罚款

C.暂停该企业享受税收优惠政策

D.直接强制执行企业资产抵税

3.在跨境税务交易中，若中国税务机关与外国税务机关对转让定价存在争议，应优先适用哪种争议解决机制？

A.双边税务协议

B.国际税收法庭裁决

C.跨国企业内部调解

D.任意一方税务机关单方面决定

4.税务交易风险中的“税收洼地”利用属于哪种行为？

A.合法合规的税收筹划

B.逃税行为

C.避税行为

D.增值税专用发票虚开

5.某企业通过虚构交易合同进行税务交易，税务机关在查处时可以依据哪项证据直接认定其违法行为？

A.关联方银行流水记录

B.企业内部财务报表

C.虚构合同原件及伪造发票

D.企业负责人承认书

多选题（共5题，每题3分）

1.税务交易风险中的“反避税条款”通常适用于以下哪些情形？

A.关联方之间的货物销售

B.跨境无形资产