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2026年税务规划师考试题库与解析

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。企业选择享受小型微利企业所得税优惠政策，其实际税负为5%。则该企业2025年度应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.10

B.12.5

C.10.5

D.15

2.个人通过公益性社会组织向农村义务教育的捐赠，在计算应纳税所得额时，可以扣除的限额为（）。

A.捐赠金额的30%

B.捐赠金额的50%

C.捐赠金额的100%

D.捐赠金额的全部

3.某居民企业2025年度取得境内外所得，境内应纳税所得额为100万元，境外应纳税所得额为50万元。假设该企业境外所得在境外已纳税款10万元，且境内和境外所得适用税率均为25%。则该企业2025年度应补缴的企业所得税为多少万元？

A.12.5

B.10

C.25

D.20

4.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的累进税率。假设某个体工商户2025年度应纳税所得额为60万元，则其应缴纳的个人所得税为多少万元？

A.15

B.21

C.27

D.30

5.某企业2025年度取得国债利息收入50万元，符合条件的居民企业之间的股息收入30万元。假设该企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率