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2026中级会计实务专项训练含答案解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

1.甲公司于2025年1月1日购入一项管理用无形资产，支付价款1200万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用直线法摊销。2026年12月31日，甲公司对该项无形资产进行减值测试，预计其可收回金额为800万元。不考虑其他因素，2026年12月31日，该项无形资产应计提的减值准备金额为（）万元。

2.甲公司2025年度财务报告批准报出日为2026年4月30日。甲公司于2025年11月售给乙公司一批商品，增值税专用发票上注明的销售价格为100万元，增值税税额为13万元，款项尚未收到。乙公司于2026年2月10日收到货物并验收入库。乙公司向甲公司提出退货，经检查，该批商品存在一定的质量问题。甲公司同意退货。不考虑其他因素，该项业务对甲公司2025年度利润总额的影响金额为（）万元。

3.甲公司适用的所得税税率为25%。2025年12月31日，甲公司自产的一批产品用于管理部门，该批产品的成本为500万元，计税基础为600万元。甲公司在2025年12月31日未确认递延所得税资产或递延所得税负债。不考虑其他因素，甲公司在编制2025年年末资产负债表时，应确认的递延所得税收益为（）万元。

4.2025年1月1日，甲公司以银行存款3000万元