2026年CPA税法重点难点解析模拟卷.docxVIP

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2026年CPA税法重点难点解析模拟卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共12题，每题2分，共24分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最符合题意的答案）

1.甲企业为增值税一般纳税人，2023年12月销售自产货物取得含税收入113万元，该货物适用13%的税率。当月购进用于生产该货物的原材料，取得增值税专用发票上注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。甲企业12月应缴纳的增值税为（）万元。

A.2.9

B.3.9

C.4.9

D.6.5

2.下列关于增值税留抵退税的说法，正确的是（）。

A.一般纳税人申请留抵退税时，需同时满足当期期末留抵税额大于零且为首次申请的条件。

B.纳税人申请退还增量留抵税额的，应自取得首笔可退税额之日起60日内提出申请。

C.留抵退税额按照纳税人申请退税前12个月的平均增值税应纳税额计算。

D.留抵退税的退税期限为自纳税申报期结束后次月起计算，最长不超过12个月。

3.某餐饮企业为增值税小规模纳税人，2023年10月销售餐饮服务取得含税收入10.6万元。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。

A.0.66

B.