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2026年税务师专业综合考试题库与解析

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年6月销售货物取得含税收入100万元，当月进项税额为10万元。该企业适用的增值税税率为13%，则当月应缴纳的增值税为（）。

A.10万元

B.3万元

C.13万元

D.7万元

2.个人所得税专项附加扣除中，以下哪项不符合扣除条件？（）

A.子女教育支出

B.继续教育支出（学历教育）

C.职业资格继续教育支出

D.个人购买的商业健康保险支出

3.某个体工商户2025年应纳税所得额为20万元，其适用的个人所得税税率为20%，速算扣除数为1.75万元。则该个体工商户应缴纳的个人所得税为（）。

A.3.5万元

B.4万元

C.2.25万元

D.5万元

4.企业所得税法规定，企业发生的研发费用，未形成无形资产的计入当期损益的，在税前可加计扣除的比例为（）。

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

5.某企业2025年实际缴纳的增值税为20万元，消费税为10万元，城市维护建设税和教育费附加分别为增值税、消费税之和的7%和3%。则该企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）。

A.2.1万元

B.2.4万元

C.3.5万元

D.4.2万元

6.个人所得税法规定，居民