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2026年税务会计师实战能力测试题及答案详解

一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用的企业所得税税率为25%。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额是多少？

A.20万元

B.25万元

C.40万元

D.60万元

2.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过10万元（含10万元）的部分，适用的个人所得税税率是多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

3.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

4.某企业2025年1月销售货物，开具增值税专用发票，销售额为100万元，税率为13%，当月进项税额为10万元。该企业当月应缴纳的增值税税额是多少？

A.3万元

B.6万元

C.13万元

D.23万元

5.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得中，稿酬所得的应纳税所得额计算方法是？

A.稿酬收入×80%×20%

B.稿酬收入×70%×20%

C.稿酬收入×50%×30%

D.稿酬收入×60%×30%

6.某企业2025年度实际发生的广告费支出为50万元，其2024年度未抵扣完的广告费结转至2025年可抵扣的金额是多少？（假设该企业2024年未抵扣完的广