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2026年全国税务师考试模拟题库及答案解析

一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分）

1.根据增值税法律制度的规定，下列行为中属于视同销售货物、应缴纳增值税的是（）。

A.将购进的货物用于集体福利

B.将自产的货物用于集体福利

C.将购进的货物用于个人消费

D.将购进的货物用于免税项目

答案：B

解析：购进的货物用于集体福利、个人消费或免税项目，进项税额不得抵扣，但不属于视同销售；自产或委托加工的货物用于集体福利、个人消费的，视同销售货物。

2.增值税一般纳税人销售自产农产品，适用的增值税税率是（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：B

3.某企业为增值税一般纳税人，2026年5月销售一批货物取得不含税销售额100万元，适用13%税率，当月可抵扣进项税额为8万元。该企业当月应纳增值税为（）万元。

A.5

B.13

C.21

D.8

答案：A

解析：100×

4.根据现行政策，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税，该政策执行期限延续至（）。

A.2025年12月31日

B.2026年12月31日

C.2027年12月31日

D.2028年12月31日

答案：C

解析：根据财政部、税务总局公告，小规模纳税人减