营运资金管理与现金策略精析.pdfVIP

考点精讲

第一节营运管理概述

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一、营运的概念及特点

（一）营运的概念

营运是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的。

广义的营运：指一个企业流动资产的总额；

狭义的营运：指流动资产减去流动负债后的余额。

本章指的是狭义的营运概念。营运的管理既包括流动资产的管理，也包括

流动负债的管理。

1.流动资产

流动资产是指可以在1年以内或超过1年的一个营业周期内变现或运用的资产。流

动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点。流动资产主要包括现金、性金融

资产、应收及预付款项和存货等。

2.流动负债

流动负债是指需要在1年或者超过1年的一个营业周期内偿还的。流动负债又

称短期负债，具有成本低、偿还期短的特点，必须加强管理。

（二）营运的特点

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