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2026年CPA税法科目模拟试卷及答案解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共12小题，每小题1.5分，共18分。每小题只有一个正确答案，请将正确答案代码填入答题卡相应位置。）

1.根据企业所得税法相关规定，下列各项中，属于企业收入总额构成内容的是（）。

A.企业接受的捐赠收入

B.企业转让固定资产的净损失

C.企业逾期未收回的应收账款

D.企业以经营租赁方式计入生产成本的租金

2.甲公司为增值税一般纳税人，2023年10月销售商品收取含税价款113万元，该商品成本80万元。由于客户满足特定条件，甲公司给予客户5%的商业折扣。甲公司该笔销售业务应确认的增值税销项税额为（）万元。

A.7.69

B.9.54

C.10.20

D.12.78

3.下列关于增值税纳税人的认定标准的表述，正确的是（）。

A.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，一律不认定为一般纳税人

B.年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的纳税人，可以不认定为一般纳税人

C.新设立的小规模纳税人，在开业后立即可以申请认定为一般纳税人

D.转登记为一般纳税人的纳税人，在转登记日