2025年税务师税法热点题库及完整答案（历年练习题）.docxVIP

2025年税务师税法热点题库及完整答案（历年练习题）

一、单项选择题

1.2025年我国个人所得税综合所得适用税率中，哪一档税率适用于年度综合所得额超过96万元至120万元的部分？

A.30%

B.35%

C.45%

D.25%

答案：C

解析：2025年个人所得税综合所得适用税率表中，年度综合所得额超过96万元至120万元的部分，适用税率为45%。

2.2025年增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，其增值税实际税负超过多少的部分，可以实行即征即退政策？

A.3%

B.6%

C.9%

D.12%

答案：A

解析：2025年增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，其增值税实际税负超过3%的部分，可以实行即征即退政策。

二、多项选择题

3.2025年以下哪些项目免征增值税？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.个人销售自建自用住房

C.增值税小规模纳税人销售自行开发的软件产品

D.供热企业向居民个人供热

答案：ABD

解析：2025年免征增值税的项目包括：农业生产者销售的自产农产品、个人销售自建自用住房、供热企业向居民个人供热等。C项增值税小规模纳税人销售自行开发的软件产品，享受即征即退政策，而非免征。

4.2025年以下哪些企业可以享受企业所得税优惠税率？

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.农业企业

D.文化创意企业