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2026税务师税法二专项训练试题及答案详解

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（共40题，每题1分，共40分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.2025年度，某居民企业（一般纳税人）实现产品销售收入2000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元。已知该企业当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出在税前扣除的限额为（）。

A.100万元

B.60万元

C.50万元

D.120万元

2.甲公司为居民企业，主要从事软件开发。2025年度甲公司通过省级科技部门审批获得研发费用加计扣除优惠。甲公司2025年度的可加计扣除研发费用金额为（）。

A.1000万元

B.1500万元

C.2000万元

D.2500万元

3.2025年3月，张某将其拥有的一套自用住房出租给李某居住，取得租金收入3000元。已知当地房产税原值减除比例为10%，张某当月应缴纳房产税（）。

A.9元

B.12元

C.24元

D.36元

4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税“综合所得”项目的是（）。

A.转让股权所得

B.稿酬所得

C.特许权使用费所得

D.偶然所得

5.某外国企业在中国境内未设立机构、场所，但在中国境内取得特许权使用费所得，该所得的纳税地点是（