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2026年会计专业税法习题集

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项的字母填在题后的括号内）

1.根据我国《企业所得税法》规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列各项中，不属于税前扣除范围的是（）。

A.企业为开发新产品发生的符合规定的研发费用

B.企业因管理不善导致的库存商品毁损净损失

C.企业向关联方支付的管理费用，但未按照独立交易原则定价

D.企业按规定缴纳的房产税

解析：选项C不属于税前扣除范围。根据《企业所得税法实施条例》规定，企业之间支付的管理费用，应按照独立交易原则确定，只有符合独立交易原则的管理费用才能在税前扣除。如果企业向关联方支付的管理费用未按照独立交易原则定价，税务机关有权进行纳税调整，不得在税前扣除。选项A、B、D均属于税前扣除范围，研发费用、管理不善导致的库存商品毁损净损失以及房产税均符合税前扣除规定。

2.某居民企业2025年度实现会计利润100万元，经税务机关核定的年度应纳税所得额为90万元。该企业在计算应纳税所得额时，发现以下事项：（1）接受捐赠收入10万元已计入会计利润；（2）违反合同约定支付给关联方的利息费用5万元，超过按照独立交易原则计算的部