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账务处理-税金核算分录.doc

账务处理-税金核算分录.doc

    账务处理-税金核算分录

    （核心场景：增值税、土地增值税、企业所得税）

    房地产销售公司税金种类多、金额大，需按“纳税义务发生时间”计提与缴纳，核心是准确计算各税种金额。

    （一）场景1：增值税计提与缴纳

    业务背景：当月商品房预售收入1000万元（含税），销项税82.57万元；支付销售佣金、广告费等取得进项税20万元，上月留抵进项税10万元。

    会计分录SOP：

    （1）计提当月应交增值税：

    应交增值税=销项税进项税留抵进项税=82.57万20万10万=52.57万元

    借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）525,700

    贷：应交税费未交增值税

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