做账实操-工资多扣个税调账：发放工资个税多扣、多计提 全套会计处理.pptx

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场景1：多扣个税、尚未向税务局申报缴纳处理规则：直接红字冲销多计提、多代扣的个税，无需税务备案，直接补发员工

标准调账分录

借：应交税费—应交个人所得税 （多扣金额）;会计实操文库

借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款;会计实操文库

第二步：调整上年企业所得税（必考）原理：上年工资费用少记、利润多记，多缴企业所得税，可抵减或退税

借：应交税费—应交企业所得税 X×25%贷：以前年度损益调整 X×25%第三步：结转差额至未分配利润借：以前年度损益调整 税后差额贷：利润分配—未分配利润 税后差额第四步：补提盈余公积（企业计提公