2026年税务规划与管理练习题企业税收政策解读与应用.docxVIP

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2026年税务规划与管理练习题：企业税收政策解读与应用

一、单项选择题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某制造业企业2025年度销售收入为5000万元，成本费用3000万元，无其他调整事项。假设该企业适用25%的企业所得税税率，根据2026年最新税收政策，其应纳税所得额为（）。

A.1000万元

B.1250万元

C.1500万元

D.2000万元

2.某高新技术企业2025年度研发费用投入占比为8%，根据2026年税收新政，其企业所得税可享受（）。

A.100%加计扣除

B.75%加计扣除

C.50%加计扣除

D.25%加计扣除

3.某沿海地区外贸企业2025年度出口货物销售额为2000万美元，根据2026年税收政策，其可享受的增值税退（免）税政策为（）。

A.全额退还增值税

B.70%退还增值税

C.50%退还增值税

D.30%退还增值税

4.某小微企业2025年度应纳税所得额为80万元，根据2026年最新税收政策，其可享受的减免税政策为（）。

A.免征企业所得税

B.减半征收企业所得税

C.减按10%征收企业所得税

D.减按20%征收企业所得税

5.某企业2025年度通过公益性捐赠支出100万元，其适用的企业所得税税前扣除比例为（）。

A.30%

B.50%

C.100%

D